Fiche pratique
Contribution unique à la formation professionnelle (contribution formation)
Vérifié le 14/09/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
L'employeur doit participer au financement des actions de formation continue de son personnel et des demandeurs d'emploi en payant une contribution annuelle. Son montant dépend du nombre de salariés.
Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022, c'est l'Urssaf qui collecte la taxe unique via la déclaration sociale nominative (DSN).
La contribution est calculée sur la masse salariale brute. C'est-à-dire sur le montant total des rémunérations imposables et des avantages en nature versés pendant l'année au personnel : salaires, cotisations salariales, primes, gratifications, indemnités, pourboires notamment.
Effectif moyen de l'entreprise | Taux de cotisation (entreprises générales) | Taux de cotisation (entreprises de travail temporaire) |
Jusqu'à 10 salariés | <span class="valeur">0,55 %</span> | <span class="valeur">0,55 %</span> |
À partir de 11 salariés | <span class="valeur">1,00 %</span> | <span class="valeur">1,00 %</span> |
Certaines branches professionnelles peuvent fixer des taux supérieurs.
L'entreprise qui a atteint ou dépassé les 11 salariés <span class="miseenevidence">pour la 1ère fois</span> à partir de l'année 2018 reste soumise au taux à <span class="valeur">0,55 %</span> pour cette année et les 4 années suivantes.
Dorénavant, l'entreprise qui franchit le seuil des 11 salariés ne sera soumis au taux applicable pour les entreprise de 11 salariés et plus que si cet effectif reste supérieur ou égal à 11 salariés pendant 5 années consécutives.
Ainsi, une entreprise qui franchit la barre des 11 salariés en 2020 ne sera soumise au taux à <span class="valeur">1 %</span> qu'à partir de 2025 si son effectif reste supérieur ou égal à 11.
L'effectif de l'entreprise calculé au 31 décembre, tous établissements confondus, est égal à la moyenne des effectifs déterminés chaque mois de <a href="/associations/cuma-des-bouchures/?xml=R52114">l'année civile</a>. Les mois au cours desquels aucun salarié n'est employé ne sont pas pris en compte.
Pour calculer l'effectif global et l'effectif moyen, il faut opérer un décompte.
Le <span class="miseenevidence">calcul de l'effectif mensuel </span>prend en compte tous les salariés ayant un contrat de travail le dernier jour de chaque mois, y compris les salariés absents.
Le <span class="miseenevidence">calcul de l'effectif annuel est établi</span> au niveau de l'entreprise tous établissements confondus et est égal à la moyenne des effectifs de chaque mois de l'année N - 1 (effectif moyen annuel). Les personnes sont décomptées d'après le nombre de jours pendant lesquels elles ont été employées.
Catégories | Modes de décompte |
Salariés en <a href="/associations/cuma-des-bouchures/?xml=R24389">CDI</a> à temps plein, qu'ils soient présents ou absents pour maladie ou congé | Les salariés suivants sont comptés pour une unité chacun :
|
Travailleurs à domicile | Les salariés ayant travaillé la totalité du mois (151,67 heures) sont comptés pour une unité chacun |
Salariés en <a href="/associations/cuma-des-bouchures/?xml=R2454">CDD</a> |
|
Salariés intérimaires | Ils sont comptés à la fois dans l'entreprise de travail temporaire et dans l'entreprise utilisatrice |
Salariés intermittents |
|
Salariés mis à disposition par une entreprise extérieure et présents depuis au moins 1 an, salariés d'un contrat de travail temporaire (intérimaires) |
|
Salariés à temps partiel, quelle que soit la nature de leur contrat de travail | Chaque salarié est pris en compte au prorata de son temps de travail (somme totale des horaires inscrits dans le contrat de travail / durée légale ou conventionnelle du travail) |
Les personnes suivantes ne sont pas prises en compte dans le calcul des effectifs :
- Salariés en CDD et travailleurs temporaires qui remplacent un salarié absent
- Personnes en alternance (contrat d'apprentissage ou de professionnalisation sauf pour la tarification liée aux accidents du travail et aux maladies professionnelles)
- Personnes en contrat unique d'insertion (CUI) ou contrat d'accompagnement dans l'emploi (CAE) sauf pour apprécier le seuil de mise en place des instances représentatives du personnel
- Stagiaires (étudiants ou en formation professionnelle)
- Dirigeants (gérants minoritaires ou égalitaires de SARL, présidents du conseil d'administration, directeurs généraux et directeurs généraux délégués de SA, présidents et dirigeants de SAS)
Il existe des cas particuliers :
- Les VRP multicartes sont exclus de l'effectif global, mais sont compris dans l'effectif moyen.
- Les salariés embauchés dans le cadre du titre emploi service entreprise (Tese) et du chèque emploi associatif (CEA) sont exclus de l'effectif global, mais sont inclus dans l'effectif moyen.
- Les personnes handicapées employées par un centre d'aide par le travail (CAT) appartiennent à l'effectif de l'association gestionnaire du CAT.
- Les travailleurs intérimaires sont comptabilisés à la fois dans l'effectif de l'entreprise de travail temporaire et dans celui de l'entreprise utilisatrice.
- Les salariés détachés ou mis à disposition d'une autre entreprise (<a href="/associations/cuma-des-bouchures/?xml=F22542">prêt de main-d'œuvre</a>) sont comptés dans l'entreprise qui a conclu le contrat de travail
Règles de la collecte
L'intégralité de la contribution doit être versée chaque mois (comme les cotisations de sécurité sociale) auprès de l'<a href="/associations/cuma-des-bouchures/?xml=R44849">Urssaf</a>. La première collecte de l'Urssaf concerne la période d'emploi de janvier 2022, la première DSN devra donc être faite le 5 ou le 15 février 2022 selon votre situation.
Service en ligne
Déclaration sociale nominative (DSN)
Net-entreprises-GIP Modernisation des déclarations sociales
Paiement de la contribution unique à la formation professionnelle pour 2021
-
Échéances de paiement DSN Effectif de l'entreprise
Date de paiement des salaires
Date limite de versement des cotisations sociales
Moins de 50 salariés
Quelle que soit la date
Le 15 du mois M+1
Moins de 11 salariés ayant opté pour une exigibilité trimestrielle
Le 15 du 1er mois du trimestre qui suit
-
Échéances de paiement DSN Date de paiement des salaires
Date limite de versement des cotisations sociales
Mois M
Le 5 du mois M+1
Mois M+1
Le 15 du mois M+1
-
Code du travail : articles L6331-1 à L6331-33
Financement de la formation professionnelle continue
-
Code du travail : articles R6331-1 à R6331-35
Moyen de calcul des effectifs, de déclaration et de versement
-
Code général des impôts : article 235 ter
Participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue
-
Arrêté du 15 février 2019 sur la répartition de la contribution des non-salariés
-
Simulateur
Pour en savoir plus
-
La formation professionnelle continue en France
Centre pour le développement de l'information sur la formation (Centre Inffo)
-
Collecte des contributions relatives à la formation professionnelle en 2019-2020
Centre pour le développement de l'information sur la formation (Centre Inffo)
-
La contribution à la formation professionnelle
Ministère chargé de l'économie